в модель коворкинга
за 7 дней
Параметры
УСН 6%: фикс.взносы вычитаются из налога. УСН 15% / ОСН: из прибыли.
До внедрения
После внедрения
—
—
Экономия за 12 месяцев
Окупаемость внедрения
Сравнение сценариев «После»
Покрутите параметры и сравните два варианта — например, разный сплит или комиссию платформы.
—
Параметры
Расходы с НДС — это закупки материалов, аренда, услуги подрядчиков и т.д., по которым контрагент выставляет счёт-фактуру с НДС. Зарплата и взносы НДС не содержат.
Анализ
Шкала лимитов 2026
Справка по лимитам
Коэффициент-дефлятор 2026: 1,090. Лимит УСН: 450 × 1,090 = 490,5 млн.
Лимит 5%: 250 × 1,090 = 272,5 млн. Порог 20 млн не индексируется.
Источник: nalog.gov.ru/new2026, garant.ru
Параметры
В найме
Самозанятый через платформу
—
—
Что ещё получает самозанятый
Елена Блиновская — «Марафон желаний»
Блогер использовала схему дробления: по лицензионным договорам передавала права разным ООО и ИП на УСН. Все продавали один продукт, но выручку «размазывали», чтобы не превышать лимиты. ФНС объединила и доначислила НДС и налог на прибыль.
Zenden Group — обувная сеть
Сеть из 500+ магазинов формально работала через независимых ИП-франчайзи. ФНС доказала, что все ИП контролировались из единого центра: общая бухгалтерия, единое ПО, один поставщик. Суд признал дробление и доначислил НДС.
Розничная сеть — ИП на патенте
Основной ИП открыл несколько дополнительных ИП на родственников для торговли под одним брендом. Все точки работали по единому графику, с одним телефоном и сайтом. ФНС объединила обороты и пересчитала по УСН.
Салон красоты — дробление на ИП мастеров
Владелец салона оформил мастеров как ИП, формально сдавая им рабочие места. Но ФНС установила: график работы задавал салон, клиенты записывались через салон, деньги шли через общую кассу. Суд переквалифицировал в трудовые отношения.
Подмена трудовых отношений самозанятостью
Если контролирующие органы обнаружат признаки трудовых отношений (общий график, подчинение правилам салона, оплата от владельца), ФНС переквалифицирует договоры. Доначислят НДФЛ 13%, взносы 30% от всех выплат за 3 года, плюс штраф за каждого незаключённого трудового договора.
Приём наличных без кассы
Штраф за неприменение ККТ — от 25% до 50% от суммы расчёта, но не менее 30 000 ₽. При повторном нарушении и сумме расчётов более 1 млн ₽ — приостановка деятельности на срок до 90 суток. ФНС может проверить кассу без предупреждения.
Неуплата налогов в крупном / особо крупном размере
При недоимке свыше 2,7 млн ₽ для ИП или 18,75 млн ₽ для ООО за 3 года возбуждается уголовное дело. Штрафы от 100 до 500 тыс. ₽, принудительные работы или лишение свободы. При сумме свыше 56,25 млн ₽ — до 6 лет.
Налоговая амнистия за дробление
По закону 176-ФЗ от 12.07.2024 — если добровольно отказаться от дробления в 2025–2026 году, ФНС спишет доначисления, пени и штрафы за 2022–2024 годы. Это окно возможностей, которое закроется.
А что если ФНС придёт с проверкой?
При работе через платформу мастера оформлены как самозанятые (плательщики НПД) — это полностью легальный статус, закреплённый ФЗ-422 от 27.11.2018.
Ключевые условия, чтобы ФНС не переквалифицировала в трудовые отношения:
- Мастер сам определяет свой график работы
- Мастер сам устанавливает цены на свои услуги
- Нет подчинения правилам внутреннего распорядка салона
- Оплата идёт за конкретные услуги, а не за отработанное время
- Договор — аренды рабочего места, а не трудовой
Платформа обеспечивает все эти условия автоматически: договоры, чеки, раздельные денежные потоки.
Основание: ФЗ-422 от 27.11.2018, Письмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@
Как мастера оформляются через платформу?
Мастер регистрируется как самозанятый (НПД) через приложение «Мой налог» — это занимает 5 минут. После этого:
- Салон заключает с мастером договор аренды рабочего места
- Клиент платит через платформу — деньги автоматически делятся
- Мастер получает свою долю, платформа формирует чек
- Налог 6% (или 4% с физлиц) списывается автоматически
Салону не нужно начислять НДФЛ, взносы, вести кадровый учёт на мастеров.
А что с 1% взносом свыше 300 000 ₽?
ИП на УСН 6% платит 1% от дохода свыше 300 000 ₽ в год. Этот взнос остаётся, но:
- После внедрения доход салона = доля от аренды (меньше, чем полный оборот)
- Значит, 1% взнос уменьшается пропорционально
- На УСН 15% — 1% считается от прибыли (доходы минус расходы), что ещё меньше
Пример: оборот 6,5 млн → 1% = 62 000 ₽. После внедрения доход 3,9 млн → 1% = 36 000 ₽. Экономия 26 000 ₽/мес.
Основание: п. 1 ст. 430 НК РФ, кап 277 571 ₽ (2024)
Не потеряю ли я контроль над мастерами?
Нет. Платформа даёт больше контроля, а не меньше:
- Вы видите все записи, выручку каждого мастера в реальном времени
- Деньги проходят через платформу — нет «левых» расчётов
- Вы устанавливаете условия аренды и можете менять сплит
- Мастер заинтересован работать в вашем салоне — ему выгоднее, чем в найме
Разница в том, что юридически мастер — не ваш сотрудник, а партнёр. Но экономически вы контролируете площадку.
Самозанятый может зарабатывать не более 2,4 млн в год. А если мастер зарабатывает больше?
Лимит НПД — 2,4 млн ₽ в год. Если мастер зарабатывает больше, есть варианты:
- ИП на УСН 6% — мастер регистрируется как ИП, платит 6% + фикс.взносы. Лимит дохода — до 490,5 млн ₽ (2026)
- Несколько мастеров — если это команда, каждый оформлен отдельно
Платформа поддерживает работу и с самозанятыми, и с ИП.
Основание: п. 8 ст. 2 ФЗ-422 от 27.11.2018
Что будет, если мастер уйдёт и заберёт клиентов?
Это риск, который существует и в найме. Но платформа его снижает:
- Клиенты записываются через салон/платформу — база остаётся у вас
- Мастер привязан к вашей инфраструктуре: оборудование, локация, поток клиентов
- Вы можете включить в договор аренды условия о неконкуренции в радиусе
- Высокий заработок мастера через платформу — лучшая мотивация остаться
Какие расходы несёт салон после внедрения?
После внедрения структура расходов упрощается:
- Комиссия платформы — фиксированный % от оборота (обычно 5%)
- Аренда помещения — остаётся как есть
- Коммуналка, расходники — остаётся
- Налог УСН — от дохода салона (доля аренды)
Что исчезает: ФОТ мастеров, НДФЛ, страховые взносы за мастеров, эквайринг (переходит на платформу), кадровый учёт.
А если доход превысит 20 млн и я попаду на НДС?
С 2026 года при доходе свыше 20 млн ₽/год на УСН возникает обязанность платить НДС. Но:
- После внедрения ваш «доход» = доля аренды, а не весь оборот салона
- Если оборот 6,5 млн/мес, но ваша доля 60% = 3,9 млн/мес = 46,8 млн/год — порог превышен
- Если сплит 40/60 при обороте 2,8 млн/мес — ваш доход = 1,68 млн/мес = 20,1 млн/год — на границе
Используйте наш калькулятор НДС на УСН 2026 для точного расчёта.
Основание: ФЗ-176 от 12.07.2024, ФЗ-425 от 28.11.2025